Las organizaciones sin fines de lucro que reciben el estado 501c3 del Servicio de Impuestos Internos pueden estar exentas de impuestos federales y disfrutar de otros beneficios relacionados con los impuestos. Comprender cómo funciona esta categoría de impuestos es vital para las empresas emergentes y las nuevas organizaciones sin fines de lucro.

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¿Qué es un 501c3?

Un 501c3, o 501 (c) 3, es una categoría de impuestos en el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC) para organizaciones sin fines de lucro. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) designa organizaciones sin ánimo de lucro que soliciten y califiquen para 501c3 como organizaciones de caridad, lo que las exime del impuesto sobre la renta federal. Lo que distingue a las organizaciones 501c3 de otras organizaciones sin fines de lucro es que sus donaciones son deducibles de impuestos.

La mayoría de las organizaciones 501c3 son organizaciones benéficas públicas, fundaciones privadas y fundaciones operativas privadas, pero las corporaciones sin fines de lucro, fideicomisos y compañías de responsabilidad limitada (LLC) también pueden calificar para el estado 501c3.

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3 tipos de organizaciones 501c3

Son tres tipos de organizaciones sin fines de lucro que cumplen con los requisitos de exención del IRS para 501c3:

  1. Fundación privada
    2. . Las fundaciones privadas también se conocen como fundaciones no operativas porque no tienen programas activos y, por lo general, apoyan a organizaciones benéficas públicas a través de subvenciones. Todos los 501c3 se consideran inicialmente fundaciones privadas a menos que cumplan con los requisitos del IRS para una organización benéfica pública. La recaudación de fondos a través del apoyo público es innecesaria; los ingresos pueden provenir de un pequeño grupo de donantes e incluso de individuos o familias individuales. Las donaciones son deducibles de impuestos (hasta el 30 por ciento de los ingresos de un donante individual) y su junta directiva puede estar gobernada por personas relacionadas o relacionadas, como familias.
  2. Fundación operativa privada
    3. . Una fundación operativa privada es la forma menos común de organización 501c3 y es un híbrido de fundaciones públicas y privadas. La mayor parte de las ganancias de una fundación operativa privada debe destinarse a programas, y las métricas de donación son similares a las de una organización benéfica pública.
  3. Caridad publica
    4. . Las organizaciones benéficas públicas, el tipo más conocido de organizaciones 501c3, incluyen organizaciones religiosas, organizaciones de bienestar animal y programas educativos. Para que una organización benéfica pública califique para la exención de impuestos, debe generar la mayor parte de sus ingresos de recaudación de fondos a partir de donaciones del público en general o de programas gubernamentales. Las donaciones a organizaciones benéficas públicas pueden ser deducibles de impuestos (hasta el 60 por ciento de los ingresos del donante individual), mientras que las donaciones corporativas están limitadas al 10 por ciento. La junta directiva de una organización benéfica pública debe estar compuesta por personas independientes y sin parentesco para evitar reglas de conflicto de intereses que harían que el IRS rechazara su solicitud.
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¿Cuáles son las ventajas de una clasificación 501c3?

Existen varias ventajas para obtener la clasificación 501c3, que incluyen:

    Tarifas de oficina de correos con descuento . Las organizaciones que califiquen también pueden ser elegibles para descuentos especiales de envío a granel de la oficina de correos de EE. UU.
  • Elegible para subvenciones
    • . Las organizaciones que califican para la clasificación 501c3 también son elegibles para subvenciones federales, estatales y locales. Con frecuencia, se requiere un estado 501c3 para la mayoría de las solicitudes de subvención. Aprenda a redactar propuestas de subvenciones en nuestra guía completa.
  • Exención y deducción de impuestos
    • . Las organizaciones 501c3 están exentas del impuesto sobre la renta federal. También están exentos de los impuestos estatales sobre la renta, los impuestos sobre las ventas y la propiedad, y los impuestos federales por desempleo en muchos casos.
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¿Cuáles son los requisitos para el estado 501c3?

El IRS regula estrictamente las calificaciones para el estado 501c3, y las organizaciones deben cumplir con muchos requisitos para que una organización califique, que incluyen:

  1. Las actividades caritativas deben cumplir con criterios específicos
    2. . Según el IRS, una actividad caritativa que califica para el estado 501c3 incluye ofrecer ayuda a las comunidades marginadas, promover la religión, la educación o la ciencia, defender los derechos humanos y civiles, el mantenimiento de edificios públicos, aliviar las tensiones en los vecindarios o combatir la discriminación y la delincuencia juvenil. Si el 501c3 debe cerrarse, los activos restantes después de las deudas deben ir a una organización benéfica o apoyar actividades filantrópicas.
  2. Los pagos de los empleados deben cumplir con requisitos específicos
    3. . A los empleados se les debe pagar al valor justo de mercado del trabajo y no deben recibir una bonificación, comisión u otras formas de compensación. Además, la organización debe retener el impuesto sobre la renta federal de los cheques de pago de los empleados a menos que ganen menos de $ 100 al año.
  3. Se enfoca en un propósito específico
    4. . Para calificar como una organización exenta de impuestos, la organización sin fines de lucro debe operar exclusivamente para uno de los siguientes propósitos: pruebas religiosas, caritativas y científicas para la seguridad pública; literario; educativo; el fomento de competiciones deportivas amateur nacionales o internacionales; y la prevención de la crueldad hacia los animales y los niños.
  4. Misión fundadora consistente
    5. . Toda organización sin fines de lucro tiene una misión fundadora y no debe agregar ni cambiar su enfoque para calificar para el estado 501c3. Por ejemplo, si una agencia de bienestar infantil decide abordar las tensiones del vecindario o agregar organizaciones benéficas adicionales a su misión, primero debe informar al IRS o arriesgarse a perder su estado de exención de impuestos.
  5. La organización debe servir a los intereses públicos
    6. . Una organización sin fines de lucro no puede servir a ningún interés privado, incluido el de los fundadores, sus familias o accionistas privados. Además, la organización solo puede recibir ingresos limitados de operaciones comerciales no relacionadas, como ventas o mercadería. Las actividades benéficas de la empresa o las ganancias netas no pueden ir a ningún miembro de su junta directiva ni a personas privadas.
  6. Participación política restringida
    7. . Las organizaciones sin fines de lucro también deben mantener al mínimo las actividades políticas, incluidas las actividades de cabildeo y la participación en campañas políticas. La actividad de campaña que respalda o se opone a un candidato político para un cargo público está totalmente prohibida.

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